Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est l’un des leviers de défiscalisation les plus puissants pour les indépendants. Sous sa forme individuelle, il offre de la flexibilité et permet un retrait anticipé pour l’achat d’une résidence principale. Sous sa forme TNS (ex-Madelin), il devient un outil redoutable d’optimisation fiscale : les versements sont déductibles du bénéfice imposable, réduisant impôt et cotisations sociales. Bien utilisé, le PER te permet de transformer tes impôts en épargne personnelle et de préparer ta retraite comme un vrai entrepreneur.

💸 PER : le levier de défiscalisation que tout indépendant devrait connaître

Chaque fin d’année, la même question revient chez les freelances, dirigeants de SASU ou gérants de SARL :

Comment réduire mes impôts sans faire n’importe quoi avec ma trésorerie ?

Si tu es indépendant, il existe un outil à la fois simple, légal et puissant pour ça : le PER, Plan d’Épargne Retraite.
Mais encore faut-il bien comprendre lequel choisir, comment le verser, et surtout ce que tu gagnes vraiment derrière le mot magique « déduction fiscale ».

1. C’est quoi, un PER ?

Le Plan d’Épargne Retraite est un produit d’épargne conçu pour préparer ta retraite tout en réduisant ton impôt aujourd’hui.
Tu y verses de l’argent, il est bloqué jusqu’à la retraite (sauf cas particuliers), et en échange tu peux déduire ces versements de ton revenu imposable.

En clair : tu investis pour ton toi futur, et l’État te dit « merci » avec une baisse d’impôt immédiate.

2. Deux familles de PER : même nom, objectifs différents

Le PER individuel

C’est le plus connu.
Tu le finances avec ton argent personnel, pas celui de ta société.
Tu peux choisir de déduire ou non tes versements.
Et tu peux retirer ton argent avant la retraite pour acheter ta résidence principale.

C’est donc la version la plus souple, idéale si tu veux garder une porte de sortie à moyen terme.

Le PER TNS (ex-Madelin)

C’est la version pro, réservée aux travailleurs non-salariés : gérants de SARL, professions libérales, artisans, indépendants.
Tu peux le financer directement depuis ton compte professionnel, et surtout, les versements sont déductibles du bénéfice imposable de ton entreprise.

Résultat : tu payes moins d’impôt sur les sociétés, moins de cotisations sociales, et tu fais travailler ton argent à ton nom.
Mais tu ne peux pas débloquer les fonds pour acheter un logement : c’est un vrai placement retraite, pas une épargne de projet.

3. Combien peux-tu déduire ?

Le plafond dépend de ton statut.

Si tu es salarié ou freelance « classique », tu peux déduire jusqu’à 10 % de ton revenu net imposable, dans la limite de huit fois le PASS (plafond de la Sécurité sociale).
En 2025, cela représente environ 37 000 € maximum.

Si tu es TNS (travailleur non salarié), la formule est différente :
10 % de ton bénéfice + 15 % de la partie comprise entre une et huit fois le PASS.
Pour un bénéfice de 75 000 €, cela donne environ 14 000 € de déduction possible.

4. L’impact réel sur ton impôt

Prenons un exemple concret.
Un gérant de SARL réalise 75 000 € de bénéfice.
Son taux d’impôt sur les sociétés est de 25 %, et ses cotisations sociales marginales tournent autour de 40 %.
Il verse 14 000 € sur son PER TNS.

Résultat : environ 3 500 € d’économie d’impôt sur les sociétés, 4 000 € de cotisations sociales économisées, soit près de 7 500 € de gain immédiat.

Autrement dit, il place 14 000 € sur son PER, mais cela ne lui « coûte » que 6 500 € après avantage fiscal.
C’est l’un des meilleurs leviers de défiscalisation légaux pour un indépendant.

5. Les cas de déblocage anticipé

C’est ici que beaucoup se trompent.
Le PER individuel et le PER TNS n’offrent pas les mêmes portes de sortie.

Le PER individuel permet le déblocage anticipé pour :

invalidité,
décès du conjoint ou du partenaire de PACS,
surendettement,
liquidation judiciaire,
fin de droits au chômage (si tu n’as pas repris d’activité),
achat de la résidence principale.

Le PER TNS permet le déblocage pour :

invalidité,
décès du conjoint ou du partenaire de PACS,
surendettement,
liquidation judiciaire,
fin de droits au chômage (sans reprise d’activité).

Mais pas pour l’achat d’un logement.

Donc si tu veux acheter ta résidence principale, il faut passer par un PER individuel.
Si ton but est de défiscaliser à fond sans besoin de liquidités avant la retraite, le PER TNS est imbattable.

6. Faut-il déduire… ou pas ?

C’est la question stratégique.

Si tu déduis tes versements, tu gagnes fiscalement maintenant, mais tu seras imposé à la sortie (sur le capital et les gains).
Si tu ne déduis pas, tu ne gagnes rien aujourd’hui, mais tu pourras retirer ton capital plus tard sans impôt (seuls les gains seront taxés).

Règle simple :

Objectif retraite → déduis.
Objectif achat immobilier ou projet à moyen terme → ne déduis pas.

7. En résumé

Le PER est un outil puissant quand il est bien utilisé.
Il te permet de transformer une partie de tes impôts en épargne personnelle, de préparer ta retraite et de structurer ton patrimoine comme un vrai entrepreneur.

Le PER TNS est un levier fiscal exceptionnel pour les indépendants stables, à horizon long terme.
Le PER individuel est une solution flexible pour ceux qui veulent garder la main sur leur argent tout en épargnant intelligemment.

Dans tous les cas, c’est un outil à intégrer dans une stratégie globale : pas seulement pour défiscaliser, mais pour reprendre le contrôle de ta trésorerie et de ton futur financier.

PER : le levier de défiscalisation que tout indépendant devrait connaître